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UNTDID 5305

UNTDID 5305 („Duty or tax or fee category code“) ist die UN/CEFACT-Codeliste für Steuerkategorien. In E-Rechnungen nach EN 16931 – also auch in XRechnung und ZUGFeRD – klassifiziert sie jede Position und jede Steueraufschlüsselung umsatzsteuerlich, z. B. als Normalsatz, steuerbefreit oder Reverse Charge.

Was ist UNTDID 5305?

UNTDID 5305 ist das Datenelement „Duty or tax or fee category code“ aus dem United Nations Trade Data Interchange Directory (UNTDID) von UN/CEFACT. In E-Rechnungen bezeichnet der Code die umsatzsteuerliche Kategorie – auf Positionsebene (BT-151) und in der Steueraufschlüsselung (BT-95, BT-102, BT-118).

Die EN-16931-Teilmenge

EN 16931 erlaubt genau neun Codes:

S – Standard rate: regulär besteuert. Der konkrete Steuersatz wird separat als Prozentwert angegeben; auch der ermäßigte deutsche Satz von 7 % wird als Kategorie S mit Satz 7 kodiert – einen eigenen Code für ermäßigte Sätze gibt es nicht.
Z – Zero rated goods: Steuersatz 0 %
E – Exempt from tax: steuerbefreit; ein Befreiungsgrund (Freitext oder VATEX-Code) ist erforderlich
AE – VAT Reverse charge: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (in Deutschland § 13b UStG)
K – VAT exempt for EEA intra-community supply: innergemeinschaftliche Lieferung
G – Free export item, tax not charged: Ausfuhrlieferung
O – Service outside scope of tax: nicht steuerbarer Umsatz
L – Canary Islands general indirect tax (IGIC)
M – Tax for production, services and importation in Ceuta and Melilla (IPSI)

Der Code A aus der vollständigen Liste bedeutet „Mixed tax rate“ – er steht nicht für den ermäßigten Steuersatz und ist in EN 16931 nicht zulässig.

Typische deutsche Fälle

19 % oder 7 % Umsatzsteuer: Kategorie S mit dem jeweiligen Satz
Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG: Kategorie E mit einem Begründungstext
Reverse Charge nach § 13b UStG: Kategorie AE, optional mit dem VATEX-Code VATEX-EU-AE
Innergemeinschaftliche Lieferung: Kategorie K

Verwendung in RechnungsAPI

Das Feld vat.code akzeptiert die neun EN-16931-Codes. Die Kategorien S und Z dürfen keinen Befreiungsgrund tragen, die Kategorie E erfordert einen. Details in der API-Dokumentation.

Quellen

UNTDID 5305 Codeliste

Code	Name	Beschreibung
A	Mixed tax rate	Code specifying that the rate is based on mixed tax.
AA	Lower rate	Tax rate is lower than standard rate.
AB	Exempt for resale	A tax category code indicating the item is tax exempt when the item is bought for future resale.
AC	Value Added Tax (VAT) not now due for payment	A code to indicate that the Value Added Tax (VAT) amount which is due on the current invoice is to be paid on receipt of a separate VAT payment request.
AD	Value Added Tax (VAT) due from a previous invoice	A code to indicate that the Value Added Tax (VAT) amount of a previous invoice is to be paid.
AE	VAT Reverse Charge	Code specifying that the standard VAT rate is levied from the invoicee.
B	Transferred (VAT)	VAT not to be paid to the issuer of the invoice but directly to relevant tax authority.
C	Duty paid by supplier	Duty associated with shipment of goods is paid by the supplier; customer receives goods with duty paid.
D	Value Added Tax (VAT) margin scheme - travel agents	Indication that the VAT margin scheme for travel agents is applied.
E	Exempt from tax	Code specifying that taxes are not applicable.
F	Value Added Tax (VAT) margin scheme - second-hand goods	Indication that the VAT margin scheme for second-hand goods is applied.
G	Free export item, tax not charged	Code specifying that the item is free export and taxes are not charged.
H	Higher rate	Code specifying a higher rate of duty or tax or fee.
I	Value Added Tax (VAT) margin scheme - works of art Margin scheme — Works of art	Indication that the VAT margin scheme for works of art is applied.
J	Value Added Tax (VAT) margin scheme - collector’s items and antiques	Indication that the VAT margin scheme for collector’s items and antiques is applied.
K	VAT exempt for EEA intra-community supply of goods and services	A tax category code indicating the item is VAT exempt due to an intra-community supply in the European Economic Area.
L	Canary Islands general indirect tax	Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) is an indirect tax levied on goods and services supplied in the Canary Islands (Spain) by traders and professionals, as well as on import of goods.
M	Tax for production, services and importation in Ceuta and Melilla	Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI) is an indirect municipal tax, levied on the production, processing and import of all kinds of movable tangible property, the supply of services and the transfer of immovable property located in the cities of Ceuta and Melilla.
O	Services outside scope of tax	Code specifying that taxes are not applicable to the services.
S	Standard rate	Code specifying the standard rate.
Z	Zero rated goods	Code specifying that the goods are at a zero rate.